80%以上的公司在成立之初都存在虛假驗資或抽逃資金行為，股東的投資款項絕大部分非股東所有。比如，巧立名目以購買原材料名義靠銀行貸款來驗資;以借貸社會民間資金作為驗資等等，公司一旦取得銀行出具的進賬憑證后，立即將資金從原路退回。然后憑借銀行進賬單去工商部門登記，而工商部門也不再審查公司的資金是否存在。
因此，有關(guān)部門在對公司成立時的注冊資金進行審核時應(yīng)當嚴格把握其真實性，要在現(xiàn)有法律法規(guī)規(guī)定的基礎(chǔ)上，更加完善和規(guī)范對公司注冊資本的審查，使債權(quán)人的合法權(quán)益能夠得到充分保障。另外，驗資報告是工商管理部門對公司登記所必須具備的形式要件之一，因此，要嚴格會計事務(wù)所出具驗資報告的真實性，提高其出具驗資報告的風(fēng)險性及產(chǎn)生后果的責任，防止驗資報告完全流于形式。
2007年，山東某航運有限公司向天津某船舶商貿(mào)有限公司購買13.5萬元清油，但僅支付了部分油款。天津船舶商貿(mào)公司后向天津海事法院提起訴訟，2009年2月，法院判決被告給付購油款8.5萬余元。案件進入執(zhí)行程序后，法官發(fā)現(xiàn)，被執(zhí)行人根本沒有設(shè)立資金賬戶，并聲稱公司已不再經(jīng)營，無財產(chǎn)支付欠款。執(zhí)行法官從被執(zhí)行人公司股東投資注冊資金入手尋找執(zhí)行切入點，通過查閱工商登記檔案資料，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人公司的注冊資金為1000萬元，分別由山東某企業(yè)集團總公司和山東某化工股份有限公司各出資500萬元，并且總公司的法定代表人與被執(zhí)行人的法定代表人為同一人。如此巨額的注冊資金，被執(zhí)行人為何不設(shè)立銀行賬戶?即便公司不經(jīng)營了，為何不經(jīng)過清算就無聲無息地關(guān)閉了?其債權(quán)債務(wù)由誰來承擔?雖然檔案資料顯示公司股東已投資到位，但鑒于上述問題的困擾，執(zhí)行法官決定從注冊資金是否到位及有無抽逃資金或虛假投資行為入手，進行深入調(diào)查取證。
在調(diào)取了被執(zhí)行人公司最初設(shè)立銀行驗資賬戶的資金記賬憑證后，法官發(fā)現(xiàn)，被執(zhí)行人投資股東之一的山東某企業(yè)集團總公司的投資資金來源于以購買原材料名義從銀行貸款的500萬元，該公司將貸款進入自己的賬戶后即刻轉(zhuǎn)入被執(zhí)行人的驗資賬戶，在取得銀行進賬單后又在同一天轉(zhuǎn)回總公司賬戶，總公司再從自己的賬戶內(nèi)償還銀行貸款。另一股東也是如法炮制，只不過是用自己的資金轉(zhuǎn)入被執(zhí)行人的賬戶，在取得銀行進賬單后，即刻轉(zhuǎn)回自己的賬戶。
在取得兩投資人抽逃注冊資金的事實后，天津海事法院依法裁定追加二投資人為本案被執(zhí)行人，并責令二股東在抽逃資金的范圍內(nèi)向申請執(zhí)行人承擔責任。
法官還建議，要堵住利用銀行貸款作為公司成立驗資資本的渠道，嚴格信貸操作流程和責任，實行�？顚Ｓ�，若發(fā)現(xiàn)注冊資金來自銀行貸款進行驗資，應(yīng)當加重銀行的責任。與此同時，有關(guān)部門還要實行聯(lián)動機制齊抓共管。既然公司是以股東出資的數(shù)額作為公司注冊資金并對外承擔責任和風(fēng)險，那么，資金一旦投入公司內(nèi)就要用于公司的正常營業(yè)運轉(zhuǎn)。這就需要由銀行、會計事務(wù)所、工商各部門形成聯(lián)動，齊抓共管，共同嚴格審查公司成立注冊資金，制定注冊資金在公司賬戶內(nèi)停留的時間、去向、用途范圍，以防止虛假投資或抽逃注冊資金，保證公司正常秩序的運轉(zhuǎn)。
