通知明確，凡在2011年度內(nèi)該市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2011年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按企業(yè)所得稅法及其實施條例和《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人應在2012年5月底之前向主管稅務機關(guān)辦理2011年度企業(yè)所得稅納稅申報，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。
納稅人匯算清繳的申報程序分為準備階段、申報階段和結(jié)清稅款階段。
準備階段。納稅人需報經(jīng)稅務機關(guān)審批、審核或事先備案、事先申報的事項，應按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。
納稅人可從上海稅務網(wǎng)站（網(wǎng)址：www.tax.sh.gov.cn）“辦稅服務-下載中心”欄目內(nèi)下載《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，如實填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和《居民納稅人財務會計報告》，正確計算應納稅所得額和應納所得稅稅額，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。
納稅人可以從上海稅務網(wǎng)站《企業(yè)所得稅匯算清繳專欄》獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務流程、納稅申報表講解等相關(guān)信息；還可以自行下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》電子版本，按需填報。
申報階段。納稅人完成《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》的數(shù)據(jù)輸入并確認無誤后，通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax＠SH）上傳數(shù)據(jù)，自行完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，并根據(jù)主管稅務機關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。對于當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的（即，企業(yè)所得稅年度納稅申報表[A類]主表第23行“納稅調(diào)整后所得”為負數(shù)），應附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明。（2）年度財務會計報告。經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還需提供相應的審計報告。（3）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。（4）發(fā)生的涉稅事項屬于事先備案類的，應附送事先備案涉稅事項結(jié)果通知書；屬于事后報送資料類的，應附送相關(guān)資料。（5）對于跨地區(qū)經(jīng)營的總機構(gòu)，應附送跨地區(qū)設立的分支機構(gòu)資產(chǎn)情況、經(jīng)營情況、預繳稅款情況及其繳款書復印件（蓋章注明與原件一致）；跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務的本市總機構(gòu)企業(yè)，其直接管理的項目部，在勞務發(fā)生地按勞務收入的0.2%就地預繳企業(yè)所得稅的，應附送繳款書復印件（蓋章注明與原件一致）、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料。（6）主管稅務機關(guān)要求報送的其它資料。
納稅人在辦理年度納稅申報時還應注意以下事項：
�。�1）實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的，由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定，在匯算清繳期間內(nèi)向所在地主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。其分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)�？倷C構(gòu)應將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)。
�。�2）對于跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)（含跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務的總機構(gòu)）還應填報《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中的《本市總機構(gòu)所屬外地分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅情況表》、《本市建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預繳企業(yè)所得稅情況表》（表樣見附件3）。
�。�3）對于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進型服務企業(yè)，還應分別填報《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中的《高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入情況表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費比例計算表》、《高新技術(shù)企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》、《軟件企業(yè)年檢有關(guān)指標情況表》、《技術(shù)先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況表》（表樣見附件3）。
�。�4）納稅人在規(guī)定申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期內(nèi)重新辦理申報。
�。�5）納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
結(jié)清稅款階段。納稅人年度納稅申報資料經(jīng)主管稅務機關(guān)受理后，納稅人已預繳的稅款少于全年應繳稅款的，應在2012年5月31日前結(jié)清補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅。納稅人因有特殊困難，無法在匯算清繳期間補繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務機關(guān)將依照稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定予以處理。
